Inhaltsübersicht
I.
  Steuerpflicht
    § 1 Steuerpflicht
    § 1a
II.
  Einkommen
1.
  Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
    § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
    § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2.
  Steuerfreie Einnahmen
    § 3
    § 3a (weggefallen)
    § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
    § 3c Anteilige Abzüge
3.
  Gewinn
    § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
    § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
    § 4b Direktversicherung
    § 4c Zuwendungen an Pensionskassen
    § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
    § 4e Beiträge an Pensionsfonds
    § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
    § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
    § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
    § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
    § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
    § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
    § 6 Bewertung
    § 6a Pensionsrückstellung
    § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
    § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
    § 6d Euroumrechnungsrücklage
    § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
    § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
    XXXX (§§ 7b bis 7d) (weggefallen)
    § 7e (weggefallen)
    § 7f (weggefallen)
    § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
    § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
    § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
    § 7k (weggefallen)
4.
  Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
    § 8 Einnahmen
    § 9 Werbungskosten
    § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
4a.
  Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
    § 9b
5.
  Sonderausgaben
    § 10
    § 10a Zusätzliche Altersvorsorge
    § 10b Steuerbegünstigte Zwecke
    § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag
    § 10d Verlustabzug
    § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
    § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
    § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
    § 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus
    § 10i Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung
6.
  Vereinnahmung und Verausgabung
    § 11
    § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
    § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7.
  Nicht abzugsfähige Ausgaben
    § 12
8.
  Die einzelnen Einkunftsarten
a)
  Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
    § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
    § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
    § 14 Veräußerung des Betriebs
    § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b)
  Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
    § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
    § 15a Verluste bei beschränkter Haftung
    § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
    § 16 Veräußerung des Betriebs
    § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c)
  Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
    § 18
d)
  Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
    § 19
e)
  Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
    § 20
f)
  Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
    § 21
g)
  Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
    § 22 Arten der sonstigen Einkünfte
    § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
    § 23 Private Veräußerungsgeschäfte
h)
  Gemeinsame Vorschriften
    § 24
    § 24a Altersentlastungsbetrag
    § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
III.
  Veranlagung
    § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
    § 26 Veranlagung von Ehegatten
    § 26a Einzelveranlagung von Ehegatten
    § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
    § 27 (weggefallen)
    § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
    §§ 29 und 30 (weggefallen)
IV.
  Tarif
    § 31 Familienleistungsausgleich
    § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
    § 32a Einkommensteuertarif
    § 32b Progressionsvorbehalt
    § 32c (weggefallen)
    § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
    § 33 Außergewöhnliche Belastungen
    § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
    § 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
    § 34 Außerordentliche Einkünfte
    § 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
    § 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
V.
  Steuerermäßigungen
1.
  Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
    § 34c
    § 34d Ausländische Einkünfte
2.
  Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
    § 34e (weggefallen)
2a.
  Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
    § 34f
2b.
  Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
    § 34g
3.
  Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
    § 35
4.
  Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
    § 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
5.
  Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
    § 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
VI.
  Steuererhebung
1.
  Erhebung der Einkommensteuer
    § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
    § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
    § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
    § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2.
  Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
    § 38 Erhebung der Lohnsteuer
    § 38a Höhe der Lohnsteuer
    § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
    § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
    § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
    § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
    § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
    § 39d (weggefallen)
    § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
    § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
    § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
    § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
    § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
    § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
    § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
    § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
    § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
    §§ 42 und 42a (weggefallen)
    § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
    § 42c (weggefallen)
    § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
    § 42e Anrufungsauskunft
    § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
    § 42g Lohnsteuer-Nachschau
3.
  Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
    § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
    § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
    § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
    § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
    § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
    § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
    § 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
    § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
    § 45b (weggefallen)
    § 45c (weggefallen)
    § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
    § 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4.
  Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
    § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
    § 47 (weggefallen)
VII.
  Steuerabzug bei Bauleistungen
    § 48 Steuerabzug
    § 48a Verfahren
    § 48b Freistellungsbescheinigung
    § 48c Anrechnung
    § 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
VIII.
  Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
    § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
    § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
    § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
IX.
  Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
    § 50b Prüfungsrecht
    § 50c (weggefallen)
    § 50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g
    § 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
    § 50f Bußgeldvorschriften
    § 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
    § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
    § 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
    § 51 Ermächtigungen
    § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
    § 52 Anwendungsvorschriften
    § 52a (weggefallen)
    § 52b Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
    § 53 Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes in den Veranlagungszeiträumen 1983 bis 1995
    § 54 (weggefallen)
    § 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
    § 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
    § 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
    § 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
    §§ 59 bis 61 (weggefallen)
X.
  Kindergeld
    § 62 Anspruchsberechtigte
    § 63 Kinder
    § 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
    § 65 Andere Leistungen für Kinder
    § 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
    § 67 Antrag
    § 68 Besondere Mitwirkungspflichten
    § 69 Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvoraussetzungen durch Meldedaten-Übermittlung
    § 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
    § 71 (weggefallen)
    § 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
    § 73 (weggefallen)
    § 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
    § 75 Aufrechnung
    § 76 Pfändung
    § 76a (weggefallen)
    § 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
    § 78 Übergangsregelungen
XI.
  Altersvorsorgezulage
    § 79 Zulageberechtigte
    § 80 Anbieter
    § 81 Zentrale Stelle
    § 81a Zuständige Stelle
    § 82 Altersvorsorgebeiträge
    § 83 Altersvorsorgezulage
    § 84 Grundzulage
    § 85 Kinderzulage
    § 86 Mindesteigenbeitrag
    § 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge
    § 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage
    § 89 Antrag
    § 90 Verfahren
    § 91 Datenerhebung und Datenabgleich
    § 92 Bescheinigung
    § 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
    § 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
    § 93 Schädliche Verwendung
    § 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung
    § 95 Sonderfälle der Rückzahlung
    § 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
    § 97 Übertragbarkeit
    § 98 Rechtsweg
    § 99 Ermächtigung
    Anlage 1 (zu § 4d Absatz 1)
Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
    Anlage 1a (zu § 13a)
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
    Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
    Anlage 3 (zu § 50g)